Daňový kalendár: kľúčové termíny a pripomienky

Čo je daňový kalendár a prečo vám ušetrí peniaze aj nervy

Daňový kalendár je praktický prehľad zákonných lehôt na podanie priznaní, výkazov a úhradu daní a preddavkov. Finančná správa SR ho každoročne zverejňuje a priebežne aktualizuje – môžete filtrovať podľa druhu dane a obdobia a rýchlo tak nájsť, čo sa vás týka. Odporúča sa používať oficiálny kalendár ako „zdroj pravdy“ a z neho si vytiahnuť vlastné pripomienky.

Najdôležitejšie ročné míľniky (SR): daň z príjmov, motorové vozidlá, nehnuteľnosti

Daň z príjmov (FO/PO): štandardná lehota na podanie a zaplatenie dane za zdaňovacie obdobie 2025 je 31. marec 2026, s možnosťou odkladu (predĺženia lehoty) podaním oznámenia.
Daň z motorových vozidiel: priznanie za rok 2024 a úhrada dane najneskôr do 31. januára 2025 (pri ďalších rokoch analogicky do 31. januára nasledujúceho roka). Pozor na pravidlá preddavkov počas roka.
Daň z nehnuteľností: priznanie sa podáva pri vzniku/zániku povinnosti (napr. kúpa, predaj, kolaudácia) do 31. januára nasledujúceho roka; samotnú daň vyrubí obec/mesto rozhodnutím, ktoré je po nadobudnutí právoplatnosti splatné do 15 dní (termíny splátok môžu byť určené samosprávou).

DPH a kontrolný výkaz: 25. deň v mesiaci je „červený“

Platitelia DPH podávajú priznanie k DPH za zdaňovacie obdobie (mesiac/štvrťrok) a súčasne kontrolný výkaz do 25 dní po skončení obdobia. To znamená, že za január (mesačný platiteľ) podávate do 25. februára; za Q1 (štvrťročný) do 25. apríla. Lehota 25. dňa platí aj pre daňového zástupcu (mesačne).

Preddavky: kedy a kto platí počas roka

Preddavky na daň z príjmov právnických osôb (mesačné/štvrťročné) aj na daň z motorových vozidiel (mesačné/štvrťročné podľa predpokladanej dane) majú fixné periodické lehoty; oficiálny daňový kalendár prehľadne zobrazuje, čo presne je splatné ku ktorému dátumu (napr. 31.10., 30.11., atď.). Pri prekročení zákonných hraníc ste povinný platiť preddavky v stanovenej periodicite.

Odklad/Predĺženie lehoty na daň z príjmov: ako na to

Lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov (a tým aj na zaplatenie dane) možno predĺžiť oznámením správcovi dane – vyberiete si posledný deň mesiaca, ku ktorému priznanie podáte (napr. 30.4., 31.5., 30.6., … najneskôr do 30.9. pri príjmoch zo zahraničia spravidla do 6 mesiacov). Predĺženie treba podať v riadnej lehote.

Nezabudnite na „lokálne“ špecifiká: nehnuteľnosti a rozhodnutia obcí

Pri dani z nehnuteľností platí, že priznanie je do 31. januára, ale samotné sadzby a splatnosť dane upravuje obec/mesto všeobecne záväzným nariadením (VZN). Daň platíte až po doručení rozhodnutia (výmeru). Mnohé samosprávy zároveň pripomínajú povinnosť podať priznanie do konca januára.

Zdravotné odvody: ročné zúčtovanie zdravotného poistenia

Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia vykonáva zdravotná poisťovňa. V praxi pre rok 2024 (vykonávané v roku 2025) uvádzajú poisťovne, že zúčtovanie majú vykonať a oznámiť najneskôr do 30. septembra nasledujúceho roka; v niektorých materiáloch sa uvádza najneskorší termín do 31. októbra (typicky pri nadväznosti na odklad DP). Sledujte informácie svojej poisťovne.

Príklady „fixných“ termínov, ktoré sa opakujú každý rok

31. január: priznanie k dani z motorových vozidiel za predchádzajúci rok + úhrada; priznanie k dani z nehnuteľností pri vzniku/zániku povinnosti za uplynulý rok.
25. deň v mesiaci: priznanie k DPH a kontrolný výkaz za uplynulé zdaňovacie obdobie (mesačne/štvrťročne).
31. marec: riadna lehota na daň z príjmov (ak ide o kalendárny rok).

Checklist: ako si nastaviť vlastný daňový kalendár a pripomienky

Identifikujte režim: ste platiteľ DPH (mesiac/štvrťrok)? máte MV daň? vlastníte nehnuteľnosť? ste FO/PO? (podľa toho sa odvíjajú lehoty).
Prevezmite oficiálny kalendár z portálu FS SR a prefiltrujte len svoje povinnosti.
Zafarbite „kritické“ dni: 25. deň (DPH/KV), 31.1. (MV/nehnuteľnosti), 31.3. (DP), koniec lehoty odkladu.
Nastavte automatické platby pre preddavky (DPPO, DMV) a pripomienky min. 5 pracovných dní pred termínom.
Po rozhodnutiach obcí (nehnuteľnosti) sledujte termín splatnosti z výmeru – býva do 15 dní od právoplatnosti, prípadne v splátkach.
Overte zmeny každoročne v januári (nové sadzby, VZN, formuláre).

Najčastejšie chyby a ako sa im vyhnúť

Zamieňanie lehoty na podanie a úhradu – pri dani z príjmov sa platí v rovnakej lehote ako podanie; pri nehnuteľnostiach sa platí po výmere.
Prehliadnutie 25. dňa – DPH a kontrolný výkaz chodia spolu; pri meškaní hrozia sankcie.
Neplatenie preddavkov po prekročení hraníc – sledujte, či vám z posledného priznania nevznikla povinnosť mesačných/štvrťročných preddavkov.
Ignorovanie odkladu – odklad treba oznámiť pred uplynutím riadnej lehoty a určiť posledný deň mesiaca podania.

Tipy pre SZČO a malé firmy

DPH režim: ak ste novo registrovaní, overte periodicitu (mesiac/štvrťrok) a „nalepte“ si 25. deň v mesiaci.
Motorové vozidlá: sledujte, či vám nevznikla povinnosť platiť preddavky počas roka; termíny sú uvedené v daňovom kalendári FS SR.
Nehnuteľnosti: ak ste v roku nadobudli/predali majetok, podajte priznanie do 31.1. budúceho roka; platba až po výmere.
Zdravotné poistné: výsledok ročného zúčtovania si skontrolujte a ak vznikne nedoplatok/preplatok, dodržte lehoty poisťovne.

Mini-prepojenia na zdroje (SR)

Oficiálny daňový kalendár FS SR – filter podľa daní/mesiacov.
Kontrolný výkaz DPH – poučenie a lehoty – 25 dní po skončení obdobia.
Lehoty k dani z príjmov (FO/PO) – 31.3. nasledujúceho roka, možnosť odkladu.
Daň z motorových vozidiel – priznanie a splatnosť do 31.1. nasledujúceho roka.
Daň z nehnuteľností – priznanie do 31.1.; platba podľa výmeru obce.
Zdravotné poistenie – RZZP – vykonáva poisťovňa, termíny komunikujú poisťovne (spravidla do 30.9., resp. najneskôr do 31.10. podľa súvislostí).

Zhrnutie

Stavajte svoj daňový režim na oficiálnom kalendári FS SR, sledujte „fixné“ termíny (31.1., 25. deň v mesiaci, 31.3.) a zvyšok riešte cez automatické pripomienky. Pri nehnuteľnostiach rátajte s rozhodnutím obce; pri DPH si strážte aj kontrolný výkaz. Ak potrebujete viac času na daň z príjmov, odklad podajte včas. Takto udržíte povinnosti pod kontrolou, minimalizujete sankcie a uvoľníte si kapacitu na podnikanie.