Plánovanie zásob

Zásoby

Zásoby predstavujú významnú zložku majetku podniku, ktorá je nevyhnutná pre zabezpečenie plynulého chodu výroby, obchodu a služieb. Sú viazané finančné prostriedky, ktoré podnik dočasne immobilizuje, aby mal k dispozícii potrebné suroviny, polotovary či hotové výrobky. Efektívne riadenie zásob je preto dôležité nielen z hľadiska zabezpečenia kontinuity výroby, ale aj z pohľadu hospodárnosti a minimalizácie nákladov.

Plánovanie a optimalizácia zásob predstavuje rovnováhu medzi dvoma protichodnými požiadavkami – udržiavaním dostatočnej úrovne zásob pre plynulý chod podniku a zároveň snahou o čo najnižšie náklady na ich držbu. Na tento účel sa využívajú rôzne metódy a modely, ktoré umožňujú podnikom určiť optimálnu veľkosť objednávok a efektívne riadiť zásobovací cyklus.

Druhy zásob z hľadiska použitia

Zásoby nevyhnutné k výrobe – suroviny, polotovary, súčiastky a iné vstupy potrebné pre výrobný proces.
Zásoby náhradných súčiastok – určené pre údržbu a opravy strojov a zariadení.
Zásoby v rôznych fázach spracovania – nedokončená výroba a rozpracované výrobky.
Zásoby hotových výrobkov – produkty pripravené na expedíciu zákazníkom.

Druhy zásob podľa metódy maximum – minimum

Zásoby minimálne (Z_min) – súčet poistných a technologických zásob; ide o hranicu, pri ktorej je potrebné obnoviť dodávku.
Zásoby priemerné – (bežné + technologické + poistné zásoby) / 2.
Zásoby maximálne (Z_max) – súčet bežných, technologických a poistných zásob; predstavuje aj Q_max.
Technologické zásoby – zásoby, ktoré majú pred expedovaním inú formu (napr. vyžadujú sušenie, zrenie, kontrolu kvality).
Poistné zásoby (Z_p) – vytvárané na krytie výpadkov bežných dodávok; závisia od rizika meškania a variability spotreby.

Graf maxima – minima vývoja zásob (popis značiek)

B₀ – bod objednávky (reorder point), pri ktorom sa vystavuje objednávka.
d – dodávka (príchod dávky materiálu do skladu).
DC – dodávkový cyklus (čas medzi jednotlivými dodávkami).
Z_max – maximálna zásoba (Q_max).
Z_min – minimálna zásoba; po jej dosiahnutí je potrebné obnoviť dodávku.
Z_p – poistná zásoba v dňoch spotreby; čerpá sa, ak zásoba klesne na Z_min a dodávka ešte neprišla.

Poznámka: Oblasť medzi Z_max a Z_min predstavuje bežné pracovné zásoby; Z_p tvorí bezpečnostný vankúš proti neistote dopytu a dodacích lehôt.

Kritériá plánovania zásob

Minimalizácia zásob – cieľom je znižovať viazanosť kapitálu v zásobách.
Minimalizácia nákladov na zásoby – zásoby sú imobilizované prostriedky a vyvolávajú ďalšie náklady (obstarávacie, skladovacie, kapitálové); hľadá sa kompromis medzi frekvenciou objednávok a výškou držianych zásob.

Cieľ plánovania zásob

Nájsť také objednávané množstvo Q, ktoré minimalizuje celkové náklady na zásoby pri danom dopyte a nákladových parametroch.

Model celkových nákladov na zásoby

Celkové ročné náklady:

C(Q) = N·a + (N/Q)·L + (Q/2)·a·i

N – ročná spotreba (počet kusov, jednotiek materiálu).
a – nákupná cena za jednotku.
Na = N·a – hodnota samotného nakúpeného materiálu (nákupné náklady).
L – obstarávacie náklady na jednu objednávku (doprava, administratíva, nakládka/vykládka, spracovanie objednávky).
i – ročná úroková (kapitálová) miera – vyjadruje oportunitné náklady kapitálu.
(N/Q)·L – ročné obstarávacie náklady (počet objednávok krát náklad na objednávku).
(Q/2)·a·i – ročné náklady na držbu zásob (priemerná zásoba Q/2 × cena × kapitálová miera).

Optimálna veľkosť dodávky (Wilsonov/EOQ vzorec)

Minimalizáciou funkcie C(Q) podľa Q získame optimálnu dávku:

Q_e = √((2 · N · L) / (a · i))

Interpretácia: Čím vyššia je ročná spotreba N a náklady na objednávku L, tým väčšie je optimálne objednávané množstvo; čím vyššie sú kapitálové náklady (a·i), tým menšie Q_e.

Predpoklady platnosti EOQ modelu

Náklady proporcionálne počtu kusov – jednotková cena a je konštantná bez množstevných zliav.
Regulárny (stály) dopyt – spotreba prebieha rovnomerne v čase.
Konštantné náklady – obstarávací náklad na objednávku L a kapitálová miera i sú stabilné; dodacia lehota je známa a konštantná.