ZDROJE ÚDAJOV PRE FINANČNÚ ANALÝZU

Hlavným zdrojom informácií pre finančnú analýzu sú výkazy tvoriace účtovnú závierku podniku:

I. Výkaz ziskov a strát (výsledovka) – poskytuje informácie o nákladoch, výnosoch a hospodárskom výsledku podniku.

Zjednodušená konštrukcia výkazu ziskov a strát:

Prevádzkové výnosy
- Prevádzkové náklady
Prevádzkový hospodársky výsledok
Finančné výnosy
- Finančné náklady
Hospodársky výsledok z finančných operácií
- Daň z príjmov
Hospodársky výsledok z bežnej činnosti
Mimoriadne výnosy
- Mimoriadne náklady
- Daň z príjmov z mimoriadnej činnosti
+/- Mimoriadny hospodársky výsledok
Hospodársky výsledok za účtovné obdobie

II. Súvaha (bilancia) – poskytuje informácie o majetku P (aktíva) a fin. zdrojoch jeho krytia (pasíva)
III. Prehľad peňažných tokov (výkaz CF) – poskytuje informácie o príjmoch a výdavkoch P.
Peňažné toky sa vo výkaze členia na 3 oblasti: základné podnikateľské činnosti, investičné činnosti, finančné činnosti.

Obsah (štruktúru) prehľadu peňažných tokov tvoria tieto základné časti:
A. Peňažné toky zo základných podnikateľských činností
B. Peňažné toky z investičných činností
C. Čistý peňažný tok po financovaní investícií (A. + B.)
D. Peňažné toky z finančných činností
E. Výsledkové kurzové rozdiely vyčíslené na konci účtovného obdobia
F. Zmena stavu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (+/-)
G. Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na začiatku účtovného obdobia
H. Zostatok peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci účtovného obdobia

Na naplnenie niektorých ukazovateľov sa používajú i údaje z kapitálového trhu, ďalej informácie o počte pracovníkov, ich štruktúre a pod.

Finančný analytik, najmä externý, môže na finančnú analýzu P využiť aj iné informačné zdroje, ako sú napr. výročné správy spoločnosti, priebežné správy, informácie špecializovaných firiem hodnotiacich platobnú disciplínu, úverovú schopnosť, výnos a riziko akcií spoločnosti a pod.